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《财务与会计》 财务在线审核新手艺开发路径浅析

  • 时间：2016-07-05
  • 泉源：财务与会计

作者：888集团6008股份有限公司  葛延玲


　　现在  ，大型企业集团的财务在线审核是以审核规则为焦点  ，凭证审核要点设置审核规则  ，在线检索疑点  ，手艺手段相对简单  ，数据剖析效率较低。笔者基于语义网等新手艺开发了针对工程物资管理的在线审核  ，详细路径如下：

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　　周全网络、梳理工程物资管理内部控制和危害控制建设效果以及集团工程物资管理相关的信息系统应用效果  ， 团结在线审核�？楹�危害控制系统特点  ，识别并汇总可实现在线监控或可翻译成系统可识别的内容  ，为搭建以危害管理为导向的线索追溯审核营业模子打好基础。

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　　1. 切入点确定。以集团危害管理研究效果及危害内控管理政策制度为依据  ，举行营业模子的研究与梳理  ，凭证“依据审核的问题效果追溯管理问题”的思绪  ，团结现实事情确定若干工程物资管理与财务管理联系细密的问题  ，深入剖析梳理和排序  ，最终确定一项营业作为模拟模子搭建的切入点。

　　2. 建设映射关系。对可实现的在线监控内容  ，研究要害营业的危害点和审核疑点  ，提出详细的在线审核需求和在线查找内部控制缺陷的需求  ，然后从要害营业的危害点及审核疑点出发  ，网络财务审核、审计检查线索追踪履历以及现场审核盘问剖析要领  ，剖析危害点及审核疑点之间、危害点及审核疑点与营业数据之间的关联关系  ，起源判断危害点及审核疑点爆发的条件等  ，再凭证人工线索追溯要领梳理并形貌映射出要害危害点及审核疑点的线索追溯路径。

　　3. 营业模子构建。针对所选营业领域的要害问题  ，研究营业流程、营业票据、营业数据  ，剖析信息化情形下企业种种营业数据之间直接或间接的关联关系  ，包括企业谋划营业价值链前驱后继的关系、营业爆发先后依赖的关系、流程环节节点的关系、营业爆发时间先后的关系、营业票据爆发收支口的关系、通过差别营业职员操作形成营业的联系、物资装备形成的关联关系、差别组织间营业衔接关系等  ，建设基本营业语义关系模子  ，通过营业实例验证营业模子界说要领和标准的适用性  ，进而搭建线索追溯审核营业模子。

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　　1. 语义关系形貌。对工程物资管理可审核点审核效果  ，团结语义关系付与标准化问题形貌  ，形成对应关系  ，梳理出语义关系。

　　2. 数据规则剖析。在梳明确决各信息系统数据纷歧致等问题的基础上  ，研究在线审核效果与危害控制系统评价效果的共享计划  ，将在线审核效果应用于公司危害管理及内部控制建设  ，以线索追溯审核营业模子为依托  ，给出数据关系及分类的存储标准和形貌语言标准  ， 依据标准界说的关系  ，归纳差别的领域本体  ，给出差别逻辑规则的标准形貌要领和存储结构  ，剖析线索追溯营业模子的手艺模子的种别。

　　3. 系统手艺架构搭建� ；谟镆逋低臣芄菇ㄉ璧南咚髯匪萆蠛诵畔⑾低呈忠占芄拱ㄊ菔章蕖⑹荽娲⒓按χ贸头！⒂荡χ贸头Ｒ约靶Ч墒踊母鎏趵�。数据收罗接纳Sqoop 作为ETL 工具  ，实现从各个数据源中收罗数据并导入到Hadoop 中。数据模子包括逻辑数据模子和物理数据模子  ，接纳Sysbase PowerDesigner 工具建模。前者用于体现线索追溯营业关系的结构化标记和标准语义  ，用E-R 模子图来形貌  ，后者用来形貌线索追溯的数据本体。大数据平台接纳大数据处置惩罚手艺。HDFS 用于底层的结构化和非结构数据存储  ，Hive 用于组织管理和剖析数据  ，Cloudera Manager 做为Hadoop 集群的管理工具  ，Hue 则为辅助开发Hive 的可视化工具。营业处置惩罚层用Java 来实现营业规则和行为规则处置惩罚逻辑  ，后续接纳流式处置惩罚框架Storm 来实时处置惩罚营业规则和行为规则。凭证营业专家整理出来营业模子以及营业模子的各个追溯点及其盘算公式  ，把营业模子的各个追溯点转换为盘算机可处置惩罚的逻辑�？墒踊憬幽蒃CP 的可视化组件来实现线索追溯的可视化  ，包括阈值设置、危害设置、审核项目设置、线索追溯效果的展示。

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　　审核新手艺在财务审核事情中  ，除施展审核作业历程管理的作用  ，还能够协助审核职员对问题的相关营业及数据关系举行查证剖析。在审核职员举行疑点判断历程中  ，应用语义网的关联关系展示出审核问题的关联信息  ，为审核职员发明审核问题提供多方面的线索和证据  ，协助审核职员对审核疑点问题举行查证剖析。
 




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